2e pilier suisse : le guide complet pour les frontaliers

La prévoyance suisse repose sur trois piliers. Le 1er pilier (AVS) couvre les besoins de base. Le 2e pilier (LPP), la prévoyance professionnelle, doit permettre de maintenir votre niveau de vie à la retraite. Le 3e pilier est l'épargne individuelle, en partie déductible.

Concrètement, votre 2e pilier est un compte d'épargne retraite à votre nom, géré par la caisse de pension de votre employeur. Chaque mois, une cotisation est prélevée sur votre salaire, votre employeur en ajoute au moins autant, et le tout est crédité d'intérêts chaque année. La caisse vous couvre aussi en cas d'invalidité, et verse des rentes à vos proches en cas de décès.

Tout salarié d'une entreprise suisse est assuré dès que son salaire annuel dépasse 22 680 CHF, frontalier compris. La couverture décès et invalidité commence à 17 ans, l'épargne retraite à partir de 25 ans. Les indépendants peuvent s'assurer volontairement.

Les cotisations sont calculées sur le salaire coordonné : votre salaire brut moins la déduction de coordination de 26 460 CHF. Votre employeur paie au moins la moitié. Le règlement de votre caisse fixe le taux exact, souvent plus généreux que le minimum légal.

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Ces montants s'appliquent à toutes les caisses de pension pour la part obligatoire. Votre caisse peut prévoir mieux dans son règlement.

2027 : le 31 août 2026, la Commission LPP a recommandé au Conseil fédéral de relever le taux d'intérêt minimal à 1,75 % pour 2027. La décision revient au Conseil fédéral, nous mettrons cette page à jour dès sa publication.

Bonifications de vieillesse selon l'âge

Chaque année, un pourcentage de votre salaire coordonné est crédité sur votre avoir. Il augmente avec l'âge, d'où l'intérêt de regarder son certificat de prévoyance tôt.

Votre avoir se compose de deux parts. La part obligatoire suit les minimums de la loi : taux d'intérêt minimal, taux de conversion de 6,8 %. La part surobligatoire vient des cotisations au-delà de ce minimum, par exemple sur un salaire supérieur à 90 720 CHF, et suit le règlement de votre caisse.

Pour un frontalier, cette distinction est décisive : en quittant la Suisse pour la France, seule la part surobligatoire peut être retirée en capital. Les deux montants figurent sur votre certificat de prévoyance.

Quand vous quittez un employeur, votre avoir, appelé prestation de sortie, vous suit. Si vous rejoignez une autre entreprise suisse, il est transféré dans sa caisse de pension. Si vous arrêtez de travailler en Suisse, il part sur un compte de libre passage, que vous choisissez.

Sans instruction de votre part, l'argent finit à la caisse supplétive. C'est là que de nombreux frontaliers perdent la trace de leur 2e pilier.

La Fondation institution supplétive LPP recueille les avoirs de libre passage que personne n'a réclamés. Si vous quittez un emploi sans indiquer où transférer votre 2e pilier, votre caisse doit verser l'avoir à la caisse supplétive, au plus tard deux ans après votre départ. C'est fréquent chez les frontaliers qui rentrent en France ou changent de canton.

Fin 2024, la caisse supplétive gérait 19,2 milliards de francs d'avoirs de libre passage. Votre argent y est en sécurité, mais le compte de libre passage n'y est rémunéré qu'à 0,05 % par an en 2026, soit 50 CHF pour 100 000 CHF. C'est bien moins que le taux minimal de 1,25 % appliqué chez votre employeur, et bien moins que l'inflation. Pour un horizon de 10 ans ou plus, ce choix par défaut vous fait perdre du pouvoir d'achat.

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Vous pouvez répartir votre avoir sur deux comptes de libre passage au maximum, dans la fondation de votre choix.

Nous transférons vos avoirs vers une fondation de libre passage adaptée, puis nous construisons avec vous une stratégie qui suit votre âge et vos projets. Deux comptes bien répartis permettent aussi d'échelonner le retrait sur deux années fiscales.

Tant que vous vivez en France ou dans un pays de l'Union européenne, la règle dépend de la part de votre avoir.

1. Part surobligatoireRetrait en capital possibleDès que vous quittez définitivement la Suisse pour travailler ou vivre en France.
2. Part obligatoireBloquée jusqu'à 60 ansTant que vous êtes assuré à la sécurité sociale d'un pays de l'UE. Elle reste sur un compte de libre passage.
3. ExceptionsRetrait anticipéAchat de votre résidence principale, en France aussi, ou lancement d'une activité indépendante dans l'année.

En Suisse, un impôt à la source est retenu au retrait, selon le canton du siège de la fondation. Il est remboursable si vous le demandez dans les 3 ans, avec une attestation du fisc français montrant que le capital a été déclaré en France.

En France, le capital peut être imposé au prélèvement libératoire de 7,5 % après un abattement de 10 %, ou au barème de l'impôt sur le revenu. Le choix de la fondation et le calendrier du retrait changent la facture finale : c'est là qu'un accompagnement fait la différence.

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À la retraite, votre caisse de pension vous verse une rente à vie, un capital, ou un mélange des deux selon son règlement. Sur la part obligatoire, la rente annuelle vaut au minimum 6,8 % de l'avoir.

La rente est imposée chaque année en France comme une pension. Le capital est imposé une seule fois, et vous laisse libre de le placer ou de financer un projet. Le bon choix dépend de votre santé, de vos autres revenus et de votre patrimoine : c'est une décision à préparer plusieurs années avant la retraite.

Si votre avoir est sur un compte de libre passage, la question ne se pose pas : il vous est versé en capital, entre 60 et 70 ans.

Le rachat LPP. Si votre certificat de prévoyance montre une lacune, vous pouvez la combler par des versements volontaires. Pour un frontalier, ce rachat n'est déductible qu'avec le statut de 2e pilier. Attention : un capital issu d'un rachat ne peut pas être retiré en capital pendant les 3 ans qui suivent.

L'achat de votre résidence principale. Vous pouvez retirer ou mettre en gage votre 2e pilier pour acheter votre logement principal, y compris en France. Le retrait minimum est de 20 000 CHF, il est possible tous les 5 ans et jusqu'à 3 ans avant la retraite. Après 50 ans, le montant retirable est limité. Ce retrait réduit votre future rente : il se décide avec un plan de financement complet.

Chaque année, votre caisse vous envoie un certificat de prévoyance. Quelques lignes suffisent pour savoir où vous en êtes :

• Salaire assuré : la base de vos cotisations.
• Avoir de vieillesse : votre épargne actuelle, avec la part obligatoire.
• Prestations projetées : la rente ou le capital estimés à la retraite.
• Rachat possible : le montant que vous pouvez encore verser.
• Prestations de risque : rentes d'invalidité et de survivants.

En cas de divorce, les avoirs accumulés pendant le mariage sont en principe partagés par moitié entre les époux.

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